Auslagerung von Pensionsverpflichtungen aus der Bilanz

Problem

Aus verschiedenen Gründen kann die Auslagerung bestehender Versorgungsverpflichtungen für ein Unternehmen wichtig sein. Ein geplanter Unternehmensverkauf, der Vollzug einer Unternehmensnachfolge oder die schlichte Trennung des operativen Geschäfts von der betriebsinternen Pensionsverwaltung sind ebenso wichtige Motive wie die mittelfristig angestrebte Fremdkapitalbeschaffung im Hinblick auf Basel II oder die bewusste Reduzierung der Insolvenzsicherungskosten bzw. des Verwaltungsaufwands. In der Praxis ist in diesen Fällen die Befreiung der Bilanz von Pensionsrückstellungen und hiermit möglicherweise einhergehenden "stillen Risiken" der richtige Schritt.

Lösung

Durch die Übertragung bestehender Pensionsverpflichtungen auf einen externen versicherungsförmigen Pensionsfonds kann das Ziel einer Bilanzbefreiung kurzfristig erreicht werden. Diese Form der steuerfreien Auslagerung ist für alle Unternehmen - unabhängig der Anzahl der versorgungsberechtigten Mitarbeiter - sowie für die Versorgungszusagen ihrer Gesellschafter-Geschäftsführer selbst anwendbar. Der Pensionsfonds übernimmt nicht nur alle in der Zusage enthaltenen biometrischen Risken und anfallenden Verwaltungsaufgaben, er trägt auch das vollständige Kapitalanlagerisiko und steht für die jederzeitige Erfüllung der Versorgungsansprüche in Haftung. Für den Versorgungsberechtigten ergeben sich faktisch keine wesentlichen Änderungen - mit Ausnahme des Gesellschafter-Geschäftsführers: Er kann seine Versorgungsanwartschaften durch die Übertragung auf den Pensionsfonds vom Schicksal des Unternehmens langfristig sicherstellen.

Geben Sie Ihrem Unternehmen den richtigen Impuls. HDI-Gerling Leben bietet das Know-how aus einer Hand: Neben dem Pensionsfonds verfügt HDI-Gerling Leben über weitere Übertragungskonzepte wie die Liquidationsversicherung und spezielle Unterstützungskassen-Lösungen. Auch für die Übertragung komplexer Versorgungswerke bieten wir in Zusammenarbeit mit der HDI-Gerling Pensionsmanagement AG individuelle Lösungen.

Vorteile

Aus Sicht des Unternehmens

Befreiung der Bilanz von bestehenden Pensionsverpflichtungen
Auslagerung der biometrischen Risiken und des Kapitalanlagerisikos
Umsetzung der Übertragung aus einer Hand auch in komplexen Zusammenhängen in Zusammenarbeit mit der HDI-Gerling Pensionsmanagement AG
Lebenslange Übernahme der Administration durch HDI-Gerling
Reduzierung der Insolvenzsicherungskosten